Steuerrecht
Traditional IRA-Beiträge nach Umzug aus den USA: FG München bejaht Sonderausgabenabzug — BFH-Revision (I R 66/23) anhängig, Entscheidung nicht vor 2027
Das Wichtigste in Kürze • FG München, 14.10.2022 — 11 K 1814/21 (EFG 2024, 1565): Beiträge zu vor dem Umzug in den USA abgeschlossenen Traditional IRAs sind nach Umzug nach Deutschland als Sonderausgaben absetzbar. • Rechtsgrundlage: Art. 18A Abs. 2 und Abs. 3 DBA-USA i.V.m. Ziffer 16 Buchst. a) und b) Doppelbuchst. aa) des Protokolls […]
Zweifel an der Besteuerung von Fremdwährungs-Festgeldanlagen: Beschluss des FG Rheinland-Pfalz
Das Wichtigste auf einen Blick ✓ Das FG Rheinland-Pfalz hat ernstliche Zweifel daran geäußert, ob rein rechnerische Währungsgewinne aus verzinslichen Fremdwährungs-Festgeldanlagen bereits bei Rückzahlung nach § 20 EStG steuerbar sind. ✓ Fremdwährungsguthaben und Kapitalforderung werden zur „Fremdwährungskapitalforderung“ zusammenfasst. ✓ Das Gericht sieht insbesondere offene Fragen zur Realisation, zur Bestimmung von Einnahmen und Anschaffungskosten sowie zur […]
Deutsche Besteuerung von US-amerikanischen 401(k)-Plänen: Was sich geändert hat – und was Sie jetzt tun müssen
In Deutschland ansässige Steuerzahler mit US-amerikanischen 401(k)-Plänen sehen sich zunehmend mit komplexen und manchmal unerwarteten steuerlichen Konsequenzen in Deutschland konfrontiert. Eine aktuelle Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH, Urteil vom 25. Juni 2025 – X R 23/22) und das Jahressteuergesetz 2024 haben nun die Rahmenbedingungen sowohl für historische Auszahlungen als auch für künftige Ausschüttungen grundlegend verändert. Für […]
Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer beim Auffinden eines Testaments – Aktuelle Klarstellung des BFH
Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 4. Juni 2025 (II R 28/22) bringt für die steuerliche Praxis bei Erbfällen eine wichtige Klärung: In bestimmten Konstellationen kann sich der Beginn der Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer um viele Jahre nach hinten verschieben, etwa wenn ein Testament erst Jahre nach dem Erbfall gefunden und durch die Gerichte bestätigt […]
Schenkungssteuerbefreiung bei der Einlage eines Familienheims in eine Ehegatten-GbR
Das Thema der Schenkungsteuer und die steuerliche Behandlung von Zuwendungen innerhalb der Familie sind für viele ein komplexes und teils undurchsichtiges Feld. Eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 4. Juni 2025 (Az. II R 18/23) bringt nun endlich Klarheit in einem besonders interessanten und praxisrelevanten Fall: Es geht um die steuerliche Behandlung der Übertragung eines […]