Steuerrecht
Freibetragsoptimierung bei beschränkter Steuerpflicht: Gestaltungschancen und Risiken bei Schenkungen von Inlandsvermögen
Kurz beantwortet Schenkt ein beschränkt steuerpflichtiger Erwerber (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) inländisches Vermögen, wird der persönliche Freibetrag nach § 16 Abs. 2 ErbStG anteilig gekürzt – im Verhältnis zu allen Erwerben, die innerhalb von zehn Jahren von derselben Person angefallen sind. Nach überwiegender Literaturauffassung ist dabei ausschließlich der im Schenkungszeitpunkt bereits eingetretene […]
Spanische Ferienimmobilie über Kapitalgesellschaft – Konkretisierung der deutschen „Finca-Rechtsprechung“
Das Wichtigste auf einen Blick ✓ Bestätigung der Rechtsprechung: Unentgeltliche Überlassung einer Immobilie über eine spanische Kapitalgesellschaft löst eine in Deutschland steuerpflichtige vGA aus ✓ Bewertungsmaßstab der vGA ist die Kostenmiete; dabei sind Fremdkapitalzinsen nur in Höhe der tatsächlich vereinbarten Zinsen anzusetzen ✓ Materielles Korrespondenzprinzip: Die Abgeltungsteuer ist auf die vGA nur anwendbar, soweit auf […]
Traditional IRA-Beiträge nach Umzug aus den USA: FG München bejaht Sonderausgabenabzug — BFH-Revision (I R 66/23) anhängig, Entscheidung nicht vor 2027
Das Wichtigste in Kürze • FG München, 14.10.2022 — 11 K 1814/21 (EFG 2024, 1565): Beiträge zu vor dem Umzug in den USA abgeschlossenen Traditional IRAs sind nach Umzug nach Deutschland als Sonderausgaben absetzbar. • Rechtsgrundlage: Art. 18A Abs. 2 und Abs. 3 DBA-USA i.V.m. Ziffer 16 Buchst. a) und b) Doppelbuchst. aa) des Protokolls […]
Zweifel an der Besteuerung von Fremdwährungs-Festgeldanlagen: Beschluss des FG Rheinland-Pfalz
Das Wichtigste auf einen Blick ✓ Das FG Rheinland-Pfalz hat ernstliche Zweifel daran geäußert, ob rein rechnerische Währungsgewinne aus verzinslichen Fremdwährungs-Festgeldanlagen bereits bei Rückzahlung nach § 20 EStG steuerbar sind. ✓ Fremdwährungsguthaben und Kapitalforderung werden zur „Fremdwährungskapitalforderung“ zusammenfasst. ✓ Das Gericht sieht insbesondere offene Fragen zur Realisation, zur Bestimmung von Einnahmen und Anschaffungskosten sowie zur […]
Deutsche Besteuerung von US-amerikanischen 401(k)-Plänen: Was sich geändert hat – und was Sie jetzt tun müssen
In Deutschland ansässige Steuerzahler mit US-amerikanischen 401(k)-Plänen sehen sich zunehmend mit komplexen und manchmal unerwarteten steuerlichen Konsequenzen in Deutschland konfrontiert. Eine aktuelle Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH, Urteil vom 25. Juni 2025 – X R 23/22) und das Jahressteuergesetz 2024 haben nun die Rahmenbedingungen sowohl für historische Auszahlungen als auch für künftige Ausschüttungen grundlegend verändert. Für […]