Steuerrecht
Das neue Altersvorsorgedepot ab 2027 im Überblick
Ab dem 1. Januar 2027 soll das Altersvorsorgedepot am Markt verfügbar sein. Es ist ein staatlich gefördertes Depot für die private Altersvorsorge, das ohne Garantie auskommt und Anlagen am Kapitalmarkt ermöglicht, etwa global gestreute Aktien-ETFs. Im Neugeschäft löst es die Riester-Rente ab. Bestehende Riester-Verträge laufen weiter. Wer privat vorsorgen möchte, sollte vor einer Entscheidung die […]
BFH I R 13/23: Kapitalertragsteuer-Erstattung bei Ausschüttungen an eine US-amerikanische S-Corporation — Schachtelprivileg greift, § 50d Abs. 1 Satz 11 EStG a.F. nur verfahrensrechtlich
Das Wichtigste in Kürze • BFH I R 13/23 (11.3.2026, veröffentlicht 28.5.2026): S-Corporation qualifiziert als nutzungsberechtigte Gesellschaft i.S.d. Art. 10 Abs. 3 DBA-USA. • Schachtelprivileg greift, soweit die Einkünfte bei den in den USA ansässigen Gesellschaftern der S-Corporation wie Einkünfte dort Ansässiger besteuert werden. • § 50d Abs. 1 Satz 11 EStG a.F. ist rein […]
Freibetragsoptimierung bei beschränkter Steuerpflicht: Gestaltungschancen und Risiken bei Schenkungen von Inlandsvermögen
Kurz beantwortet Schenkt ein beschränkt steuerpflichtiger Erwerber (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) inländisches Vermögen, wird der persönliche Freibetrag nach § 16 Abs. 2 ErbStG anteilig gekürzt – im Verhältnis zu allen Erwerben, die innerhalb von zehn Jahren von derselben Person angefallen sind. Nach überwiegender Literaturauffassung ist dabei ausschließlich der im Schenkungszeitpunkt bereits eingetretene […]
Spanische Ferienimmobilie über Kapitalgesellschaft – Konkretisierung der deutschen „Finca-Rechtsprechung“
Das Wichtigste auf einen Blick ✓ Bestätigung der Rechtsprechung: Unentgeltliche Überlassung einer Immobilie über eine spanische Kapitalgesellschaft löst eine in Deutschland steuerpflichtige vGA aus ✓ Bewertungsmaßstab der vGA ist die Kostenmiete; dabei sind Fremdkapitalzinsen nur in Höhe der tatsächlich vereinbarten Zinsen anzusetzen ✓ Materielles Korrespondenzprinzip: Die Abgeltungsteuer ist auf die vGA nur anwendbar, soweit auf […]
Traditional IRA-Beiträge nach Umzug aus den USA: FG München bejaht Sonderausgabenabzug — BFH-Revision (I R 66/23) anhängig, Entscheidung nicht vor 2027
Das Wichtigste in Kürze • FG München, 14.10.2022 — 11 K 1814/21 (EFG 2024, 1565): Beiträge zu vor dem Umzug in den USA abgeschlossenen Traditional IRAs sind nach Umzug nach Deutschland als Sonderausgaben absetzbar. • Rechtsgrundlage: Art. 18A Abs. 2 und Abs. 3 DBA-USA i.V.m. Ziffer 16 Buchst. a) und b) Doppelbuchst. aa) des Protokolls […]