Steuerrechtliche Behandlung von Kryptowährungsgeschäften
Der Handel mit Kryptowährungen sowie weitere damit in Zusammenhang stehende Einkünfte wie (Liquidity) Mining, Staking, Lending oder auch Margintrading sowie Optionen und Futures und weiteren (nicht steuerbaren?) Vorgängen wie Forks und Airdrops gewinnen stetig an Umfang und Bedeutung.
Die steuerrechtliche Behandlung von Kryptowährungsgeschäften ist in vielen Teilen noch unklar. Auch wenn das oberste deutsche Finanzgericht (BFH) im Februar 2023 entschied, dass der Handel mit Kryptowährungen als „andere Wirtschaftsgüter“ im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist steuerpflichtig ist und, dass das „strukturelle Vollzugsdefizit“ bei der Besteuerung von Kryptowerten nicht vorliege, sind darüber hinaus viele weitere Fragen ungeklärt. In der Steuerliteratur und auch in der „Steuerpraxis“ mit der Finanzverwaltung haben sich einige Ansichten zumindest manifestiert. Viele weitere Detailfragen (z. B. die Abgrenzung von privaten und gewerblichen Einkünften, der Zugang zum niedrigeren Abgeltungsteuersatz für Einkünfte im Zusammenhang mit Kryptowerten (Fremdwährungen i. S. d. Steuerrechts?) sowie die Frage der entgeltlichen Anschaffung von Rewards) sind durch die Finanzrechtsprechung bislang nicht (höchst)richterlich geklärt. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat sich erstmals im Mai 2022 zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten geäußert.
Das BFH-Urteil vom 14. Februar hat zwingend Einfluss auf die Beratung für das Trading von Kryptowerten. Das BMF-Schreiben ist für die Steuerpflichtigen und ihre Berater hingegen nicht bindend, sollte aber stets im Auge behalten werden und abweichende Auffassungen zum BMF-Schreiben sind aus verfahrens- und steuerstrafrechtlichen Gründen bei der Abgabe der Steuererklärung zu kennzeichnen.
Unsere Kanzlei besitzt umfangreiches Knowhow im Bereich der Besteuerung von Kryptowährungen (siehe auch unsere Zertifizierung auf CoinTracking) und langjährige Erfahrungen in der Fertigung von – ausnahmslos erfolgreichen – Selbstanzeigen. Darüber hinaus wurde Johannes Ebner im Jahr 2023 der Titel „Zertifizierter Berater für Kryptowerte und Steuern (WIRE)“ vom Institut für Angewandtes Wirtschaftsrecht verliehen.
