Steuerrechtlicher Blog
Testamentsvollstrecker verkauft eine Nachlassimmobilie: Wie die Verfügungsbefugnis gegenüber dem Grundbuchamt nachzuweisen ist
Die Veräußerung einer Nachlassimmobilie durch den Testamentsvollstrecker ist ein häufiger, aber praktisch anspruchsvoller Vorgang. Regelmäßig entscheidet erst im Grundbuchvollzug, ob der Nachweis der Verfügungsbefugnis genügt – und ob der Kaufvertrag zeitgerecht vollzogen werden kann. Der vorliegende Ratgeberbeitrag ordnet die maßgebliche Rechtsprechung ein und zeigt, worauf Testamentsvollstrecker, Erben und Erwerber achten sollten.
Krypto-Besteuerung ab 2027: Was der Referentenentwurf zur Abgeltungsteuer konkret vorsieht
Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums – zuerst von der „Welt berichtet – sieht vor, Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowerten künftig unabhängig von der Haltedauer als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu besteuern: mit der Abgeltungsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag (im Ergebnis 26,375 %), gegebenenfalls zzgl. Kirchensteuer. Die Neuregelung soll nur Kryptowerte erfassen, die nach dem 31. […]
Krypto-Besteuerung im Umbruch: Warum die einjährige Haltefrist 2026 noch gilt — und weshalb DAC8 alles verändert
Die steuerliche Behandlung von Kryptowerten steht in Deutschland vor einer historischen Weichenstellung. Nach der Bundespressekonferenz vom 29. April 2026, dem grünen Gesetzentwurf (BT-Drs. 21/5752 vom 5. Mai 2026) und dem Kabinettsbeschluss vom 6. Juli 2026 zum Regierungsentwurf des Bundeshaushalts 2027 ist die Reform der Krypto-Besteuerung politisch beschlossene Sache — auch wenn Bundestag und Bundesrat noch […]
Freibetragsoptimierung bei beschränkter Steuerpflicht: Gestaltungschancen und Risiken bei Schenkungen von Inlandsvermögen
Kurz beantwortet Schenkt ein beschränkt steuerpflichtiger Erwerber (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) inländisches Vermögen, wird der persönliche Freibetrag nach § 16 Abs. 2 ErbStG anteilig gekürzt – im Verhältnis zu allen Erwerben, die innerhalb von zehn Jahren von derselben Person angefallen sind. Nach überwiegender Literaturauffassung ist dabei ausschließlich der im Schenkungszeitpunkt bereits eingetretene […]
Spanische Ferienimmobilie über Kapitalgesellschaft – Konkretisierung der deutschen „Finca-Rechtsprechung“
Das Wichtigste auf einen Blick ✓ Bestätigung der Rechtsprechung: Unentgeltliche Überlassung einer Immobilie über eine spanische Kapitalgesellschaft löst eine in Deutschland steuerpflichtige vGA aus ✓ Bewertungsmaßstab der vGA ist die Kostenmiete; dabei sind Fremdkapitalzinsen nur in Höhe der tatsächlich vereinbarten Zinsen anzusetzen ✓ Materielles Korrespondenzprinzip: Die Abgeltungsteuer ist auf die vGA nur anwendbar, soweit auf […]
Kryptowerte auf dem Weg zur Abgeltungsteuer? Was der geplante Übergang von § 23 zu § 20 EStG für Anleger bedeutet
Das Wichtigste in Kürze ✓ Der Kabinettsbeschluss vom 6. Juli 2026 zum Regierungsentwurf für den Bundeshaushalt 2027 stellt in Aussicht, im Privatvermögen gehaltene Kryptowerte künftig den Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) zuzuordnen — eine materielle Änderung des Einkommensteuergesetzes steht bislang jedoch noch aus. ✓ Der historisch nächstgelegene Vergleichsfall ist der Wechsel der Wertpapierbesteuerung von […]
Die US-LLC-Steuerfalle: Wenn der deutsche Fiskus Steuern auf Geld erhebt, das die Gesellschafter nie gesehen haben — der Qualifikationskonflikt zwischen US-Transparenz und deutscher Intransparenz
Das Wichtigste in Kürze • Die US-LLC ist ein hybrides Steuersubjekt: In den USA per Default transparent, in Deutschland nach Typenvergleich (BMF v. 19.3.2004) häufig intransparent. • Ergebnis des Qualifikationskonflikts: Gewinne werden in den USA dem Gesellschafter zugerechnet (Schedule K-1) und mit Federal Income Tax bis 37 %, State Tax und ggf. NIIT 3,8 % […]
Kapitalertragsteuer bei „Disregarded Entities“: BZSt prüft Entlastungsanträge weiterhin im Einzelfall
Die Antwort in einem Satz Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) prüft seit Herbst 2025 verstärkt, wie eine ausschüttende deutsche Kapitalgesellschaft aus US-steuerlicher Sicht behandelt wird — insbesondere, ob sie infolge einer Check-the-Box-Wahl als transparente Disregarded Entity gilt. Nach den vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) am 10. August 2026 veröffentlichten Informationen liegt darin keine grundlegende Änderung […]
US-Immobilie geerbt: Wie § 21 ErbStG die doppelte Erbschaftsteuer in Deutschland verhindert
Das Wichtigste in Kürze • § 21 ErbStG rechnet US-Federal Estate Tax auf die deutsche Erbschaftsteuer an — Per-Country-Limitierung, 5-Jahres-Frist ab Steuerentstehung. • Form 706-NA-Pflicht ab 60.000 USD US-Situs Property; mit DBA-Pro-Rata-Mechanik (Art. 10 Abs. 5 DBA-USA-Erb) oft keine Federal Tax tatsächlich fällig. • State Estate Taxes (Massachusetts, Oregon, Washington, Maryland, NY u.a.) sind nicht […]
Traditional IRA-Beiträge nach Umzug aus den USA: FG München bejaht Sonderausgabenabzug — BFH-Revision (I R 66/23) anhängig, Entscheidung nicht vor 2027
Das Wichtigste in Kürze • FG München, 14.10.2022 — 11 K 1814/21 (EFG 2024, 1565): Beiträge zu vor dem Umzug in den USA abgeschlossenen Traditional IRAs sind nach Umzug nach Deutschland als Sonderausgaben absetzbar. • Rechtsgrundlage: Art. 18A Abs. 2 und Abs. 3 DBA-USA i.V.m. Ziffer 16 Buchst. a) und b) Doppelbuchst. aa) des Protokolls […]