US Tax
BFH I R 13/23: Kapitalertragsteuer-Erstattung bei Ausschüttungen an eine US-amerikanische S-Corporation — Schachtelprivileg greift, § 50d Abs. 1 Satz 11 EStG a.F. nur verfahrensrechtlich
Das Wichtigste in Kürze • BFH I R 13/23 (11.3.2026, veröffentlicht 28.5.2026): S-Corporation qualifiziert als nutzungsberechtigte Gesellschaft i.S.d. Art. 10 Abs. 3 DBA-USA. • Schachtelprivileg greift, soweit die Einkünfte bei den in den USA ansässigen Gesellschaftern der S-Corporation wie Einkünfte dort Ansässiger besteuert werden. • § 50d Abs. 1 Satz 11 EStG a.F. ist rein […]
Die US-LLC-Steuerfalle: Wenn der deutsche Fiskus Steuern auf Geld erhebt, das die Gesellschafter nie gesehen haben — der Qualifikationskonflikt zwischen US-Transparenz und deutscher Intransparenz
Das Wichtigste in Kürze • Die US-LLC ist ein hybrides Steuersubjekt: In den USA per Default transparent, in Deutschland nach Typenvergleich (BMF v. 19.3.2004) häufig intransparent. • Ergebnis des Qualifikationskonflikts: Gewinne werden in den USA dem Gesellschafter zugerechnet (Schedule K-1) und mit Federal Income Tax bis 37 %, State Tax und ggf. NIIT 3,8 % […]
Kapitalertragsteuer bei „Disregarded Entities“: BZSt prüft Entlastungsanträge weiterhin im Einzelfall
Die Antwort in einem Satz Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) prüft seit Herbst 2025 verstärkt, wie eine ausschüttende deutsche Kapitalgesellschaft aus US-steuerlicher Sicht behandelt wird — insbesondere, ob sie infolge einer Check-the-Box-Wahl als transparente Disregarded Entity gilt. Nach den vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) am 10. August 2026 veröffentlichten Informationen liegt darin keine grundlegende Änderung […]
US-Immobilie geerbt: Wie § 21 ErbStG die doppelte Erbschaftsteuer in Deutschland verhindert
Das Wichtigste in Kürze • § 21 ErbStG rechnet US-Federal Estate Tax auf die deutsche Erbschaftsteuer an — Per-Country-Limitierung, 5-Jahres-Frist ab Steuerentstehung. • Form 706-NA-Pflicht ab 60.000 USD US-Situs Property; mit DBA-Pro-Rata-Mechanik (Art. 10 Abs. 5 DBA-USA-Erb) oft keine Federal Tax tatsächlich fällig. • State Estate Taxes (Massachusetts, Oregon, Washington, Maryland, NY u.a.) sind nicht […]
Traditional IRA-Beiträge nach Umzug aus den USA: FG München bejaht Sonderausgabenabzug — BFH-Revision (I R 66/23) anhängig, Entscheidung nicht vor 2027
Das Wichtigste in Kürze • FG München, 14.10.2022 — 11 K 1814/21 (EFG 2024, 1565): Beiträge zu vor dem Umzug in den USA abgeschlossenen Traditional IRAs sind nach Umzug nach Deutschland als Sonderausgaben absetzbar. • Rechtsgrundlage: Art. 18A Abs. 2 und Abs. 3 DBA-USA i.V.m. Ziffer 16 Buchst. a) und b) Doppelbuchst. aa) des Protokolls […]