US Tax
Steuerfrei und ohne Progressionsvorbehalt: BFH bestätigt volle Steuerbefreiung der US-Invaliditätsentschädigung für Veteranen in Deutschland (X R 29/22)
Das Wichtigste in Kürze • BFH X R 29/22 (23.4.2026, veröffentlicht 28.5.2026): US-Invaliditätsentschädigung für eine im Einsatz erlittene Beschädigung ist nach § 3 Nr. 6 EStG steuerfrei. • „Aus öffentlichen Mitteln“ erfasst auch ausländische öffentliche Mittel — die zahlende Staatskasse ist unerheblich. • Die Entschädigung unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG); sie erhöht den […]
Nach Reyes: Warum FBAR-Recklessness jetzt als Willful gilt — und was US-Bürger in Deutschland 2026 tun sollten
Das Wichtigste in Kürze • U.S. v. Reyes (2d Cir., 7.1.2026): Recklessness = Willful für FBAR-Strafen. • Höchststrafe willful 2026: 165.353 USD pro Verstoß oder 50 % des Kontosaldos, je nachdem was höher ist (FinCEN-Anpassung 17.1.2025). • Höchststrafe non-willful 2026: 16.536 USD pro Verstoß nach Bittner v. United States (598 U.S. 120, 2023) — pro […]
Streamlined Foreign Offshore Procedures aus Deutschland: Der Schritt-für-Schritt-Leitfaden 2026
Das Wichtigste in Kürze • SFOP = drei Jahre Steuererklärungen + sechs Jahre FBARs + Form 14653 + Zahlung Steuer und Zinsen, keine Strafen für qualifizierte Auslandsansässige. • Voraussetzungen: 330-Tage-Auslandsansässigkeitstest, non-willful-Verhalten, keine laufende IRS-Prüfung. • Nach U.S. v. Reyes (2d Cir., 7.1.2026) genügt Recklessness für willful-FBAR-Strafen — Quiet Disclosure ist deutlich riskanter geworden. • Honorarvolumen […]
Federal Estate Tax 2026: Wie der OBBBA-Freibetrag von 15 Millionen Dollar deutsche Erben mit US-Vermögen entlastet
Das Wichtigste in Kürze • Federal Estate Tax Exemption permanent 15 Mio. USD ab 1.1.2026 (P.L. 119-21). • Top-Steuersatz unverändert 40 %; Inflationsindexierung ab 2027. • Für deutsche Erblasser greift Art. 10 Abs. 5 DBA-USA-Erb: anteiliger Unified Credit statt 60.000-USD-Pauschalfreibetrag. • Form 706-NA-Pflicht bleibt bestehen, sobald US-Situs-Property über 60.000 USD liegt. • § 21 ErbStG-Anrechnung […]