US Tax
Traditional IRA-Beiträge nach Umzug aus den USA: FG München bejaht Sonderausgabenabzug — BFH-Revision (I R 66/23) anhängig, Entscheidung nicht vor 2027
Das Wichtigste in Kürze • FG München, 14.10.2022 — 11 K 1814/21 (EFG 2024, 1565): Beiträge zu vor dem Umzug in den USA abgeschlossenen Traditional IRAs sind nach Umzug nach Deutschland als Sonderausgaben absetzbar. • Rechtsgrundlage: Art. 18A Abs. 2 und Abs. 3 DBA-USA i.V.m. Ziffer 16 Buchst. a) und b) Doppelbuchst. aa) des Protokolls […]
Witwenpension aus US-Militärdienst (Defense Finance and Accounting Service): FG Rheinland-Pfalz bejaht deutsche Besteuerung — Revision beim BFH (VI R 5/26) anhängig
Das Wichtigste in Kürze • FG Rheinland-Pfalz, 17.12.2025 — 1 K 1482/23 (BeckRS 2025, 44449): DFAS-Witwenpension einer deutschen Staatsangehörigen ist in Deutschland zu versteuern. • Tragender Leitsatz: Bei der Durchbrechung des Kassenstaatsprinzips nach Art. 19 Abs. 2 Buchst. b Doppelbuchst. aa DBA-USA ist auf die Staatsangehörigkeit der hinterbliebenen Person (nicht des Verstorbenen) abzustellen. • Folge: […]
Steuerfrei und ohne Progressionsvorbehalt: BFH bestätigt volle Steuerbefreiung der US-Invaliditätsentschädigung für Veteranen in Deutschland (X R 29/22)
Das Wichtigste in Kürze • BFH X R 29/22 (23.4.2026, veröffentlicht 28.5.2026): US-Invaliditätsentschädigung für eine im Einsatz erlittene Beschädigung ist nach § 3 Nr. 6 EStG steuerfrei. • „Aus öffentlichen Mitteln“ erfasst auch ausländische öffentliche Mittel — die zahlende Staatskasse ist unerheblich. • Die Entschädigung unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG); sie erhöht den […]
Nach Reyes: Warum FBAR-Recklessness jetzt als Willful gilt — und was US-Bürger in Deutschland 2026 tun sollten
Das Wichtigste in Kürze • U.S. v. Reyes (2d Cir., 7.1.2026): Recklessness = Willful für FBAR-Strafen. • Höchststrafe willful 2026: 165.353 USD pro Verstoß oder 50 % des Kontosaldos, je nachdem was höher ist (FinCEN-Anpassung 17.1.2025). • Höchststrafe non-willful 2026: 16.536 USD pro Verstoß nach Bittner v. United States (598 U.S. 120, 2023) — pro […]
Streamlined Foreign Offshore Procedures aus Deutschland: Der Schritt-für-Schritt-Leitfaden 2026
Das Wichtigste in Kürze • SFOP = drei Jahre Steuererklärungen + sechs Jahre FBARs + Form 14653 + Zahlung Steuer und Zinsen, keine Strafen für qualifizierte Auslandsansässige. • Voraussetzungen: 330-Tage-Auslandsansässigkeitstest, non-willful-Verhalten, keine laufende IRS-Prüfung. • Nach U.S. v. Reyes (2d Cir., 7.1.2026) genügt Recklessness für willful-FBAR-Strafen — Quiet Disclosure ist deutlich riskanter geworden. • Honorarvolumen […]