Fragen & Antworten
Kryptowährungen

Gewinne und Einnahmen aus Kryptowährungsgeschäften müssen grundsätzlich in Deutschland versteuert werden. Kryptowährungen gelten als „andere“ Wirtschaftsgüter“ i. S. d § 23 Abs. 1 S. 1 Nr.  2 EStG und werden steuerlich ähnlich behandelt wie Sammlerstücke (Gemälde, Wein, Gold) und Privatbesitz. Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen sind steuerpflichtig, ebenso wie Einkommen aus Krypto-Aktivitäten wie Staking oder Lending, sofern bestimmte Freigrenzen überschritten werden.

Nähere Informationen unter Kryptowährungen

Kryptowährungen können im Privatvermögen in Deutschland nach einer einjährigen Haltefrist steuerfrei verkauft werden. Diese Frist beginnt einen Tag nach dem Anschaffungstag und endet nach einem Jahr. Der Verkauf nach Ablauf dieser Frist ist steuerfrei. Jede Art von Veräußerung, auch der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere oder gegen Waren und Dienstleistungen, wird als Verkauf betrachtet.

Nähere Informationen unter Kryptowährungen

Gewinne werden aus der Differenz zwischen dem Veräußerungspreis und den Anschaffungskosten sowie Veräußerungskosten berechnet. Krypto-Verluste können steuerlich geltend gemacht werden, um andere Krypto-Gewinne und damit die Steuerlast zu reduzieren. Für die Ermittlung der Gewinne empfehlen sich Krypto-Steuertools wie z. B. CoinTracking.

Der Kauf von Kryptowährungen mit Fiat-Geld, Transfers innerhalb eigener Wallets, Schenkungen und Spenden bis zu bestimmten Freibeträgen sowie Swaps innerhalb eines Projekts sind steuerfrei. Bei Hard-Forks und Soft-Forks gelten spezifische Regelungen, die oft zu einer steuerfreien Behandlung führen.

Es ist ratsam, Aufzeichnungen über alle Krypto-Transaktionen aufzubewahren, da das Finanzamt diese kontrollieren kann. Es gelten mitunter Verjährungsfristen von 15 Jahren.

Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen müssen in der Steuererklärung dem Finanzamt deklariert werden. Trotz der Pseudonymität der Blockchain kann das Finanzamt über Anfragen an Kryptobörsen sowie durch die Überwachung von Bankkonten und Blockchain-Analysen von Kryptotransaktionen von Steuerverkürzung erfahren. Bei Nichtversteuerung droht der Tatbestand der Steuerhinterziehung.

Nach dem FIFO-Prinzip („First In, First Out“) werden die zuerst gekauften Einheiten einer Kryptowährung auch als die zuerst verkauften betrachtet. Dies erleichtert die Berechnung der steuerpflichtigen Gewinne oder Verluste. Neben der Einzelzuordnung ist dies im Privatvermögen die anzuwendende Verwendungsreihenfolge.