Foreign Account Tax / Compliance Tax

Foreign Account Tax & Compliance – Risiken und Pflichten bei Auslandskonten und Auslandsvermögen

Auslandsbanken, internationale Depots, Beteiligungen im Ausland oder ausländische Lebensversicherungen sind für viele vermögende Privatpersonen, Unternehmer und Investoren selbstverständlicher Bestandteil der Vermögensstruktur. Zugleich unterliegen Auslandskonten und Auslandsvermögen strengen steuerlichen und aufsichtsrechtlichen Meldepflichten – sowohl in Deutschland als auch in anderen Staaten wie den USA. Unter „Foreign Account Tax & Compliance“ werden insbesondere jene Regelungen zusammengefasst, die der Erfassung und Besteuerung von Auslandskonten, Auslandsvermögen und grenzüberschreitenden Kapitalströmen dienen.

In den vergangenen Jahren haben sich die Anforderungen in diesem Bereich deutlich verschärft. Maßgeblich hierfür sind internationale Abkommen zum automatischen Informationsaustausch (z. B. CRS, FATCA), verschärfte geldwäscherechtliche Regelungen sowie der verstärkte Einsatz digitaler Auswertungs- und Abgleichsysteme durch die Finanzverwaltungen. Nicht deklarierte Auslandskonten, nicht erklärte Kapitalerträge oder unzutreffend gestaltete Strukturen werden immer häufiger erkannt. Die Folgen reichen von Steuernachzahlungen und Zinsen über erhebliche Strafzuschläge bis hin zu steuerstrafrechtlichen Verfahren. Vor diesem Hintergrund ist eine konsequente Foreign Account Tax & Compliance für Sie als Steuerpflichtigen von zentraler Bedeutung.

Foreign Account Tax & Compliance – unsere Unterstützung bei Auslandskonten und Auslandsvermögen

Foreign Account Tax & Compliance umfasst alle steuerlichen und meldebezogenen Pflichten im Zusammenhang mit Auslandsvermögen und grenzüberschreitenden Kapitalanlagen. Dazu gehören insbesondere:

die ordnungsgemäße Erklärung von Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinnen und sonstigen Erträgen aus Auslandskonten und ausländischen Depots,
die Erfüllung nationaler und internationaler Meldepflichten (z. B. deutsche Erklärungspflichten, US-Reporting wie FBAR, Form 8938),
die korrekte Behandlung ausländischer Investmentfonds, Beteiligungen und Versicherungsprodukte,
sowie die steuerlich und rechtlich belastbare Dokumentation der Vermögensstrukturen.

Wir unterstützen Sie insbesondere bei:

der Bestandsaufnahme Ihrer Auslandskonten und Auslandsvermögenswerte einschließlich der relevanten Vertrags- und Kontounterlagen,
der steuerlichen Analyse und Einordnung der erzielten Einkünfte nach deutschem Recht und – soweit einschlägig – ausländischem Steuerrecht (insbesondere US-Recht),
der Erstellung und Korrektur von Steuererklärungen und Meldungen, um bislang nicht oder nicht vollständig erklärte Auslandserträge ordnungsgemäß nachzuholen,
der Prüfung und Nutzung von Möglichkeiten zur Berichtigung und Offenlegung, um steuerstrafrechtliche Risiken zu minimieren,
sowie der Strukturierung Ihrer Vermögensanlagen unter Compliance-Gesichtspunkten, etwa im Hinblick auf künftige Nachfolge- und Erbschaftsplanungen.

Wir arbeiten mit moderner Auswertungs- und Dokumentationssoftware, verfügen über ein interdisziplinäres Team aus Steuerberatern, Rechtsanwälten und Spezialisten im internationalen Steuerrecht und kennen die Anforderungen der deutschen Finanzverwaltung sowie ausländischer Behörden (insbesondere des Internal Revenue Service, IRS) aus der täglichen Praxis. Wir bereiten Sie optimal auf die laufende Erfüllung Ihrer Pflichten im Bereich Foreign Account Tax & Compliance vor, entwickeln tragfähige Gestaltungs- und Verteidigungsstrategien und achten darauf, dass Ihre Rechte und Interessen im Rahmen der steuerlichen Verfahren gewahrt bleiben.

Erforderlichenfalls vertreten wir Sie gegenüber den deutschen Finanzbehörden, dem IRS und anderen ausländischen Steuerverwaltungen und begleiten Sie – falls notwendig – in finanzgerichtlichen Verfahren. Zudem beziehen wir auf Wunsch erb- und gesellschaftsrechtliche Aspekte mit ein, etwa bei der Strukturierung von Familienvermögen, der Gestaltung von Nachfolgekonzepten oder der Einrichtung von Holding- und Stiftungsstrukturen mit Auslandsbezug.